知识产权实缴出资,应该是新《公司法》生效以后,财税圈最热门的业务了。但最近有公司表示,他们用知识产权出资,后悔了,一问原因,才知道原来是出资过程中流程、手续不合规,公司了解到其中的风险,于是想撤回了。
为什么知识产权实缴出资会不合规呢?还能撤回吗?如果不撤回有什么风险?
其实,这种不合规的情况并不少见,因为其属于无形资产出资,对流程、手续、文件方面要求更高,要求对其权属关系、收益的转移有非常明确的证明文件。若公司决定用知识产权实缴出资,那么对代办机构的经验和资质,以及相关的法律、税务知识也要求非常高,如果代办机构经验不足,就很容易出问题。
知识产权实缴常见的不合规情况包括这些:
l 用以出资的知识产权存在瑕疵。例如权属不明,已经失效,或者法律认为不适宜转让的文化传承等。
l 采用“专有技术”出资,而不是“专利技术”。二者仅一字之差,但专有技术却得不到知识产权法律的直接保护,若用以出资,将充满了风险和不确定性,更重要的一点是无法享受税收优惠政策,股东需要额外承担高达20%的个人所得税。
l 评估机构不专业,评估报告敷衍了事,漏洞百出,经不起推敲,一旦公司涉诉,出资结果容易被法庭推翻,股东将被判为未尽出资义务。
l 评估流程不规范。常见的是没有“四流一致”,公司委托机构评估的真实性无法保障,评估报告也存在被法庭否认的风险。
如果发现公司的知识产权实缴并不合规,存在法律合规方面的隐患,那么应在未缴纳印花税前,和税务主管部门协商,将此次知识产权出资予以撤销,重新实缴出资。
如果明知知识产权实缴其中有隐患,还不撤销的话,一旦财务入账,那么风险就放大了:
由于股东的知知识产权实缴出资存在瑕疵,一旦公司须对外偿债而又资不抵债的话,那么实缴出资将被法庭推翻,股东属于未尽实缴义务,仍需要对债务承担连带责任;
此外,一个更严重的问题是,用知识产权实缴出资本可以享受长达10年内的大额摊销节税,而公司享受了本不能享受的税收优惠政策,则容易变成偷税漏税,除了要向税务部门补缴税款、罚金之外,还可能触犯法律,构成“逃税罪”。
总而言之,在选择知识产权这类无形资产出资实缴的时候,公司应该审慎抉择,选择信誉良好、富有经验、专业并有资质的资产评估公司合作比如美家企服,这样才能起到隔绝公司经营风险的作用,否则将节外生枝,给公司和股东带来更多的麻烦。