知识产权实缴后股东被追高额缴税!

2024-06-28 798

 自从新《公司法》修订通过后,知识产权实缴出资突然火了!

其实,知识产权实缴出资不是什么新玩意儿,早在2018年修订的《公司法》里就规定了知识产权、商标权、软件著作权、发明专利……都是企业的无形资产,都可以实缴出资。

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而知识产权实缴出资之所以能二度翻红,得益于新公司法以下两条修订:

一是因为新法明令所有公司5年内必须完成实缴,否则罚款取缔;

二是新法彻底取消了知识产权实缴出资的比例限制,从原本的70%到100%。

公司必须实缴,但如果资金流充沛,也不会等到今天还没实缴,那怎么办呢,新公司法指了条明路:知识产权实缴出资。

知识产权实缴出资的成本仅仅是知识产权的评估费用,相较于直接资金出资,可以说是物美价廉。

 

不过,随着需求大量涌现,无形资产评估行业难免良莠不齐,不少资产评估机构不具备资质,从业时间尚浅,经验不足,加上操作不合规,导致公司用知识产权出资后,被税局追缴高达20%的个人所得税!

这是因为,知识产权实缴出资同时适用于财税对“个人以非货币资产投资”的规定,应该按“财产转让所得”缴税。当股东是自然人,其用以出资的知识产权评估价值1000万,可能需要缴纳20%,也就是200万元个人所得税。其实,出资完成后只需要办理递延纳税,完全可以节省这笔不必要的税务支出,享受税收优惠政策。

 

不同于资金等有形资产出资,用知识产权实缴出资,可能会涉及许多税种,一般来说,除了上述的个人所得税外,还有这些税务需要留意:

一是企业所得税。知识产权的评估价值会影响企业所得税的计算。如果评估价值远高于市场价值,可能需要补缴企业所得税。

二是印花税。知识产权转让协议及其关联文件需缴纳印花税。税率通常依据合同性质和金额确定,具体税率和计算方式需参照最新的税务规定执行。

此外,如果知识产权中包含土地使用权,可能还需要缴纳涉及土地增值税。

 

如果实缴时没咨询专业的评估机构及财税专业人士意见,那么很有可能一不留神就接到税局的催缴电话,不但未能节省成本,反而大花冤枉钱。因此,公司用知识产权实缴出资、选择第三方评估机构及律师事务所时,应确保程序合规,为企业避免风险,一味追求价格便宜可能因小失大。

 


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